2025年中级经济师《财政税收》案例分析题高频考点主要围绕公共财政职能、核心税种政策及财政调节工具展开。以下是具体分析与相关考点解析：
公共物品的特征是案例分析题的核心基础，包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性以及提供目的的非盈利性。例如，在分析政府提供的公共服务（如灯塔、教育）时，需结合这些特征判断其公共属性。财政职能中资源配置、经济稳定和收入分配是高频方向。例如，通过结余政策调节社会总需求（经济稳定职能）或优化财政投资结构实现区域资源平衡（资源配置职能）。考生需掌握如何根据经济周期选择对应的财政政策类型（赤字、结余或中性）。
增值税：一般纳税人销售使用过的固定资产适用3%征收率减按2%征税，小规模纳税人需区分销售货物与租金收入分别计税。
个人所得税：稿酬收入按应纳税额减征30%，公益性捐赠支出可在应纳税所得额中限额扣除。
企业所得税：研发费用形成无形资产的按成本150%摊销，关联方债权性投资利息扣除比例（金融企业为5:1）需特别注意。
资源税：计税依据需区分销售数量、自用数量及加工转换情形，例如液体盐加工固体盐时以固体盐数量为课税依据。
财政支出分类中，购买性支出与转移性支出的区分是关键，例如文教卫生支出属于购买性支出。案例分析可能涉及财政支农问题，如资金挪用、结构失衡等。需掌握结余、赤字与中性政策的应用场景：总需求过剩时用结余政策，不足时用赤字政策，平衡时选择中性。
1.公共物品的非排他性在财政职能中如何体现？
非排他性指无法排除他人受益，例如灯塔为所有船只导航。财政通过提供此类物品实现资源配置职能，需政府介入以避免市场失灵。
2.企业销售使用过的固定资产如何计算增值税？
一般纳税人适用简易办法按3%征收率减按2%缴纳，计算公式为：销售额÷(1+3%)×2%。
3.财政结余政策适用于何种经济环境？
当社会总需求大于总供给时，通过预算收入大于支出的结余政策抑制过热经济，属于逆周期调节工具。